Der Forschung und Entwicklung (FuE) zuzuordnen sind Vorhaben, die auf Neuentwicklungen oder wesentliche Verbesserungen von Produkten, Verfahren oder Dienstleistungen abzielen, die mit ihren Funktionalitäten, Parametern oder Merkmalen die bisherigen Produkte, Verfahren oder Dienstleistungen deutlich übertreffen. Gefördert werden u. a. Leistungen von der konzeptionellen Phase bis hin zur Prototypentwicklung, dem Bau und Test eines Prototyps oder einer Pilotlinie.

Die Tätigkeit kann als FuE angesehen werden, wenn mit Abschluss des Vorhabens ein wissenschaftlicher bzw. technischer Fortschritt verbunden ist oder eine wissenschaftliche Unsicherheit beseitigt wird.

Förderfähigkeit im Sinne des Forschungszulagengesetzes erklären wir Ihnen hier detailliert im Video.

In der Prüfung legt die BSFZ die drei übergeordneten Kriterien Neuartigkeit, Risiko / Unwägbarkeit und Planmäßigkeit zugrunde, die sich an den Begriffsbestimmungen der AGVO und des Frascati-Handbuchs der OECD orientieren. Die Kriterien definieren sich wie folgt:

Das Kriterium der Neuartigkeit setzt voraus, dass die Arbeiten darauf abzielen, neue Kenntnisse und Fertigkeiten zu gewinnen oder vorhandene wissenschaftliche, technische, wirtschaftliche oder sonstige einschlägige Erkenntnisse und Fertigkeiten, Konzepte, Strategien, Methoden oder Technologien (Stand der Technik) in neuer Weise zu nutzen. Dies erfolgt mit dem Ziel, neue Produkte, Verfahren oder Dienstleistungen zu entwickeln oder wesentliche Verbesserungen bei bestehenden Produkten, Verfahren oder Dienstleistungen bzw. die Erschließung neuer Geschäftsmodelle bzw. Methoden herbeizuführen. Das Kriterium der Neuartigkeit ist auch dann erfüllt, wenn es sich um experimentelle oder theoretische Arbeiten handelt, die in erster Linie dem Erwerb neuen Grundlagenwissens ohne erkennbare direkte kommerzielle Anwendungsmöglichkeiten dienen. Hier erklären wir Ihnen dieses Kriterium in einem Video.

Das Kriterium Risiko ist dann erfüllt, wenn wissenschaftliche bzw. technische Hemmnisse, Risiken oder Herausforderungen bestehen, die die Zielerreichung gefährden und so im Extremfall zum Scheitern des Vorhabens führen könnten. Rein wirtschaftliche Risiken sind für die Prüfung unerheblich. Hier erklären wir Ihnen dieses Kriterium in einem Video.

Das Kriterium der Planmäßigkeit erfordert, dass die Arbeiten genau definierte Aufgaben wissenschaftlicher oder technischer Art mit klar festgelegten Zielen beinhalten. Die Planung der durchzuführenden Tätigkeiten erfolgt etwa über einen Zeit- bzw. Arbeitsplan mit entsprechender Ressourcen- und Personalplanung, Arbeitspaketen und ggf. Meilensteinen oder durch die Darstellung einzelner Verfahrensschritte und der jeweils erwarteten (Zwischen-)Ergebnisse. Hier erklären wir Ihnen dieses Kriterium in einem Video.

Für die Erteilung einer Bescheinigung nach § 6 FZulG müssen alle drei Kriterien erfüllt sein.

Neuentwicklungen oder wesentliche Verbesserungen betreffen beispielsweise neue Dienstleistungen, die durch Digitalisierung möglich werden, etwa in den Bereichen Produktion, Logistik, Bezahlung oder Maschinensteuerung. Eingeschlossen sind auch Neuentwicklungen im Bereich finanz- oder versicherungsmathematischer Methoden zur Risikoabschätzung oder Forschungen zur Entwicklung neuer Algorithmen, ebenso wie die Entwicklung oder wesentliche Verbesserung von Software-Komponenten, Betriebssystemen oder Programmiersprachen.

Grundsätzlich förderfähig ist beispielsweise eine intelligente und selbstlernende Gestaltung von Industrie- und Fertigungsprozessen unter Zuhilfenahme von Industrie 4.0-Methoden, die z. B. dazu führt, dass Null-Fehler-Toleranzen besser eingehalten oder die Wirtschaftlichkeit für Kleinserien gesteigert werden können. Um förderfähige FuE-Aktivitäten handelt es sich auch, wenn beispielsweise neue effizientere Algorithmen auf Basis neuer Technologien und wissenschaftlicher Erkenntnisse, wie z. B. im Bereich Künstlicher Intelligenz, entwickelt werden.

Die reine Verwendung bereits bekannter Produkte, Verfahren oder Vorgehensweisen ist nicht förderfähig. Wird beispielsweise eine Augmented-Reality-Brille erstmals zur Steuerung einer speziellen Maschine oder eines betrieblichen Prozesses genutzt, stellt dies keine förderfähige FuE-Tätigkeit dar, da die industrielle Anwendung von AR-Brillen grundsätzlich den Stand der Technik darstellt.

Grundsätzlich nicht förderfähig sind wiederkehrende und routinemäßige Änderungen an bestehenden Produkten und Verfahren sowie (Qualitäts-)Kontrollen. Außerdem sind die Entwicklung von Management-Systemen und Entwicklungen, bei welchen den Lösungsansätzen betriebswirtschaftliche (nicht technologische) Konzepte zugrunde liegen nicht förderfähig.

Beispielhafte Tätigkeiten, die nicht FuE zuzuordnen sind

• Verwaltungstechnische und rechtliche Tätigkeiten, die für die Erlangung von Patent- oder sonstigen Schutzrechten erforderlich sind. Als rein administrative Arbeiten sind sie nicht auf die Erlangung neuen Wissens oder die Entwicklung eines neuen Produkts, Verfahrens oder einer Dienstleistung gerichtet und erfüllen damit nicht das Kriterium der Neuartigkeit.
• Durchführbarkeitsstudien. Dabei handelt es sich um Tätigkeiten, die zur Bewertung und Analyse des Potenzials sowie der dazu erforderlichen Ressourcen eines Vorhabens dienen, jedoch nicht der Erforschung von grundlegenden wissenschaftlich-technischen Phänomenen. Sie stellen keine Grundlagenforschung, industrielle Forschung oder experimentelle Entwicklung im Sinne des FZulG dar.
• Optimierung in der Produktion. Die FuE-Phase endet mit dem Test eines Prototyps.
• Zertifizierungs- und (Markt-)Zulassungstätigkeiten. Mit Arbeiten zur Zertifizierung bestehender Produkte oder Verfahren ist kein wissenschaftlicher bzw. technischer Fortschritt verbunden. Damit erfüllen diese Arbeiten nicht das Kriterium der Neuartigkeit.
• Arbeiten zum Erreichen der Marktreife eines Produktes.
• Tätigkeiten zur Markteinführung: Produktionsvorbereitung, Serialisierung, Erstellung von Verkaufsunterlagen, Preislisten, Bedienungsanleitungen und Schulungsmaterial, , Marketing- und Vertriebstätigkeiten.
• Tätigkeiten wie Transport, Lagerhaltung, Reparatur, Wartung, Sicherheit, Kostencontrolling etc., auch wenn sie der Unterstützung des FuE-Vorhabens dienen.

Sie haben eine Nachforderung von uns erhalten. Damit möchten wir Ihnen die Möglichkeit geben, Ihre Angaben zum jeweiligen Vorhaben zu präzisieren sowie fachliche Unklarheiten zu beseitigen.

Die Prüferinnen und Prüfer der BSFZ verfügen über umfangreiche Expertise in den entsprechenden Fachgebieten. Daher enthalten unsere Nachforderungsschreiben konkrete (fachliche) Fragestellungen.

Bitte lassen Sie die Antwort auf die Nachforderung von (Fach-)Personen beantworten, die in Ihrem Unternehmen mit dem Vorhaben betraut sind. Zur Beantwortung stehen Ihnen erneut 4.000 Zeichen zur Verfügung. Wie bei der Antragstellung können Sie bis zu drei Anlagen, wie bspw. Arbeitspläne, technische Zeichnungen oder Diagramme, beifügen.

Alle Angaben unterliegen der Geheimhaltung und werden ausschließlich für die Begutachtung Ihres Vorhabens durch die BSFZ verwendet.

Grundsätzlich setzt das Kriterium der Neuartigkeit voraus, dass die Arbeiten darauf abzielen, neue Kenntnisse und Fertigkeiten zu gewinnen oder vorhandenes Wissen in neuer Weise zu nutzen oder einzusetzen. Ein Produkt, Verfahren oder eine Dienstleistung kann nicht mehr als neuartig angesehen werden, wenn das primäre Ziel der Tätigkeiten über eine prototypische Entwicklung hinausgeht oder bereits die Markteinführung ist.

• Stellen Sie dar, welche Projektidee mit dem Vorhaben verfolgt wird. Was konkret soll in Ihrem Vorhaben erforscht, entwickelt oder verbessert werden?
• Stellen Sie dar, worin sich das in Ihrem Vorhaben angestrebte Ergebnis von bisherigen (in der Branche) etablierten Produkten, Verfahren oder Dienstleistungen unterscheidet. Nehmen Sie dabei Bezug auf den Stand der Technik im Wirtschaftszweig und auf in Ihrem Unternehmen vorhandene Lösungen (Fertigkeiten, Technologien oder Vorgehensweisen). Nicht ausreichend ist die alleinige Feststellung, dass solche Entwicklungsleistungen bisher im Unternehmen noch nicht durchgeführt wurden oder ein vergleichbares Produkt oder Verfahren nicht verfügbar ist.
• Gehen Sie detailliert auf Herausforderungen und die entsprechenden Lösungsansätze ein, die Sie verfolgen. Wie soll diesen Herausforderungen begegnet werden?
• Vermeiden Sie allgemeine und unkonkrete Formulierungen wie „Erforschung eines neuen Bauteils“ oder „Entwicklung einer neuartigen Komponente“. Führen Sie die neuartigen Funktionalitäten, Eigenschaften etc. konkret auf.
• Ergänzen Sie Ihre Ausführungen bei Bedarf mit einem Arbeitsplan, der als Anlage beigefügt werden kann.

Grundsätzlich setzt das Kriterium Risiko / Unwägbarkeiten voraus, dass wissenschaftliche bzw. technische Hemmnisse oder Herausforderungen bestehen, die das Vorhaben verzögern oder gar die Zielerreichung gefährden und so im Extremfall zum Scheitern des Vorhabens führen könnten. Die Risiken / Unwägbarkeiten müssen in konkreter Bezugnahme zu den beschriebenen Entwicklungstätigkeiten stehen. Nicht berücksichtigt werden wirtschaftliche bzw. finanzielle Risiken.

• Technische / wissenschaftliche Risiken, Unwägbarkeiten oder Herausforderungen sind Bestandteil von allen FuE-Vorhaben.
• Benennen Sie konkrete (ingenieur-, natur-, geistes-, sozialwissenschaftliche etc.) Unwägbarkeiten, die im Rahmen der Durchführung Ihres Vorhabens auftreten und ggf. die Zielerreichung in Frage stellen, verzögern oder einschränken können.
• Beschränken Sie sich auf die wesentlichen Risiken / Unwägbarkeiten, die mit dem gewählten Lösungsansatz in direktem Zusammenhang stehen. Es müssen nicht alle Arbeitspakete im Projekt mit Unwägbarkeiten oder Hemmnissen behaftet sein.
• Die alleinige stichwortartige Aufzählung von Risiken in Form von Schlagworten ist nicht ausreichend. Beschreiben Sie kontextbezogene Aspekte, die zur Verzögerung oder im Extremfall zum Scheitern führen könnten bzw. die Suche nach alternativen Lösungsansätzen erfordern.
• Wirtschaftliche Risiken (z. B. Kostensteigerungen im Projekt oder die Vermarktung des Produkts) sind für die Bewertung von FuE-Tätigkeiten unerheblich, auch wenn sie zu Verzögerungen führen können. Auf deren Benennung sollte grundsätzlich verzichtet werden, da sie nicht berücksichtigt werden.

Grundsätzlich setzt das Kriterium Planmäßigkeit voraus, dass die Durchführung eines Vorhabens einem methodischen Vorgehen folgt. Die Vorgehensweise sollte anhand konkreter Entwicklungstätigkeiten nachvollziehbar sein. Bitte beschreiben Sie kurz und prägnant, welche Arbeitsschritte / Tätigkeiten vorgesehen sind, um das Vorhabenziel zu erreichen, die Problemstellung zu bearbeiten bzw. Herausforderungen zu begegnen.

• Beschreiben Sie konkret, welche Methoden, Verfahren, Technologien oder Konzepte Sie im Vorhaben nutzen.
• Die Vorgehensweise sollte auf der Basis konkreter produkt- oder verfahrensbezogener Entwicklungstätigkeiten nachvollziehbar sein.
• Sie können einen tabellarischen Arbeitsplan anfügen, aus dem eindeutig hervorgeht, welche Arbeiten Ihr Unternehmen durchführt.
• Nicht ausreichend ist die Beschreibung der Arbeiten ausschließlich anhand von Schlagwörtern oder allgemeinen Darstellungen, die unspezifisch und damit für eine Vielzahl von Entwicklungsvorhaben zutreffend sind.

Die Betrachtung der Plausibilität eines Vorhabens erfolgt anhand der dargestellten personellen und finanziellen Aufwendungen im Verhältnis zu den beschriebenen Arbeiten.

• Beschreiben Sie kurz, wie die Aufwände im Kontext der genannten Tätigkeiten / Arbeitspakete zustande kommen.
• Sollten die von Ihnen im Antrag gemachten Angaben korrigiert werden, teilen Sie uns die neuen Angaben mit.
• Die personellen Aufwände des angestellten Personals sind in Personenmonaten, die Eigenleistung von Einzelunternehmern in Stunden anzugeben.
• Eine Dokumentation (z. B. Stundenzettel, Lohnabrechnungen o. Ä.) ist der BSFZ nicht vorzulegen.

• Stellen Sie dar, welches Ziel Ihr Unternehmen im Rahmen des Kooperationsvorhabens verfolgt und welche Tätigkeiten damit verbunden sind.
• Sie können einen tabellarischen Arbeitsplan anfügen, aus dem eindeutig hervorgeht, welche Arbeiten Ihr Unternehmen durchführt.
• Sofern Sie und Ihre Kooperationspartner alle oder mehrere Tätigkeiten im Vorhaben gemeinsam durchführen, arbeiten Sie die inhaltlichen Schwerpunkte Ihres Unternehmens heraus.

• Eine Abgrenzung sowohl der Tätigkeiten von Antragsteller und Auftragnehmer als auch der Tätigkeiten der Auftragnehmer untereinander ist für die Bewertung des Vorhabens unabdingbar.
• Bitte beschreiben Sie, welche Arbeiten einzelne Auftragnehmer im Vorhaben durchführen.
• Legen Sie eindeutig dar, inwieweit der jeweilige Auftragnehmer Tätigkeiten mit spezifischem Vorhabensbezug durchführt, die dazu beitragen, das Vorhabensziel zu erreichen.
• Eine bloße Nennung oder Aufzählung von allgemeinen Arbeitspaketen ist nicht ausreichend.
• Nicht anerkannt werden Aufträge, die keinerlei Tätigkeiten mit spezifischem Vorhabensbezug beinhalten.
• Sie können einen tabellarischen Arbeitsplan anfügen, aus dem eindeutig hervorgeht, welche Arbeiten Ihr Unternehmen und welche Arbeiten die Auftragnehmer durchführen.
• Sofern Sie und Ihre Auftragnehmer alle oder mehrere Tätigkeiten gemeinsam durchführen, arbeiten Sie die inhaltlichen Schwerpunkte Ihres Unternehmens und die der Auftragnehmer heraus.

Gute Beschreibung:
(96 von 200 Zeichen)

Schlechte Beschreibung:
(36 von 200 Zeichen)

Gute Beschreibung:
(755 von 800 Zeichen)

Schlechte Beschreibung:
(789 von 800 Zeichen)

Gute Beschreibung:
(800 von 800 Zeichen)

Schlechte Beschreibung:
(554 von 800 Zeichen)

Zielt das Vorhaben auf ein Produkt, Produktionsverfahren, eine Produktionslinie, Dienstleistung oder wissenschaftliche Methodik ab, das/die eine deutliche Weiterentwicklung/Neuheit in Bezug auf den betreffenden Wirtschaftszweig darstellt?
 

Gute Beschreibung:
(799 von 800 Zeichen)

Schlechte Beschreibung:
(769 von 800 Zeichen)

Verdeutlichen Sie, inwieweit ein konkreter Bezug des Vorhabens zu bestehenden Produkten, Produktionslinien, Produktionsverfahren, Dienstleistungen oder bereits etablierter wissenschaftlicher Methodik in Ihrem Unternehmen besteht. Legen Sie dar, inwieweit die Arbeiten des Vorhabens über in Ihrem Unternehmen übliche routinemäßige Entwicklungsleistungen hinausgehen.
 

Gute Beschreibung:
(400 von 800 Zeichen)

Schlechte Beschreibung:
(195 von 800 Zeichen)

Erläutern Sie die wissenschaftlichen und/oder technischen Risiken bei der Umsetzung des Vorhabens.
 

Gute Beschreibung:
(792 von 800 Zeichen)

Schlechte Beschreibung:
(789 von 800 Zeichen)

In der Beschreibung des Vorhabens sind das Ziel, entsprechende Lösungsansätze und die Anforderungen des Vorhabens, unter Einbeziehung relevanter Parameter, darzulegen.

Aus der Vorhabenbeschreibung muss zudem hervorgehen, inwiefern sich die Inhalte von etablierten IT-Lösungen hinsichtlich vergleichbarer Probleme sowie Lösungsansätze abgrenzen.

Für eine Bewertung durch die BSFZ ist es hilfreich, die Anforderungen und Zielkriterien mit konkreten und quantitativen Angaben zu untersetzen.

Bitte beschreiben Sie die für die Vorhabenumsetzung vorgesehenen Methoden / Technologien / Algorithmen / Basiskomponenten (u.a. Schnittstellen, Bibliotheken, Datenbanken) und die damit verbundenen Herausforderungen genau.

Projekte sind der Forschung und Entwicklung zuzuordnen, wenn die planmäßige Umsetzung eines neuartigen Ziels von wissenschaftlichen und / oder technologischen Risiken begleitet wird.

Diese Risiken können sich aus den Anforderungen der Zielsetzung oder den Rahmenbedingungen ergeben bzw. aus den zu erreichenden Funktionalitäten / Zielparametern resultieren.

Dies umfasst u.a. Leistungsgrenzen im Rahmen der Datenverarbeitung, die Funktionstüchtigkeit bzw. -stabilität von Algorithmen / Methoden / Technologien sowie die Erfüllung (konträrer) Anforderungen.

• Einführung und Konfiguration von etablierter Software oder Hardware
• Portierung von Software (z.B. Standalone-Software zu Cloud-Lösung)
• Baukastenbasierte Zusammensetzung oder Anwendung (automatisierter) Software-Lösungen ohne wissenschaftliche oder technische Risiken
• Übliche Problemstellungen bei der Softwareentwicklung, welchen mit routinemäßigen Verfahrensweisen begegnet werden kann
• Routinemäßige Entwicklungstätigkeiten der Software- / Hardware-Entwicklung sowie damit verbundene ergänzende Tätigkeiten (z.B. Anforderungsanalyse, Testing, Debugging, Dokumentation)