WAS IST DIE FORSCHUNGSZULAGE?

Die steuerliche Forschungsförderung unterstützt Unternehmen unabhängig von Größe, Rechtsform und Branche in ihren Forschungsaktivitäten. Begünstigt sind FuE-Vorhaben aus den Kategorien:

• Grundlagenforschung
• industrielle Forschung
• experimentelle Entwicklung

FÜR WEN?

Egal ob KMU, Start-up oder Großunternehmen: Alle in Deutschland steuerpflichtigen Unternehmen, die Forschung und Entwicklung betreiben, können grundsätzlich von der Forschungszulage profitieren.

WIE?

Das Antragsverfahren ist vollständig digital.

• Zwei Schritte zur Begünstigung:
   

1. Beantragung der Bescheinigung bei der BSFZ
    
2. Antrag auf Forschungszulage beim Finanzamt

WAS WIRD GEFÖRDERT?

Arbeitslöhne 

• bei eigenbetrieblichen FuE-Vorhaben
• Eigenleistungen von Einzelunternehmern in FuE
• die vorhabenbezogene Mitarbeit von Gesellschaftern einer anspruchsberechtigten Mitunternehmerschaft 

Auftragsforschung 

• sofern der Auftragnehmer seinen Geschäftssitz in der EU bzw. im Europäischen Wirtschaftsraum (EWR) hat

Abschreibungen 

• vorhabenbezogene Kosten der Nutzung beweglicher Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die eigenbetrieblich verwendet werden und für die Durchführung des FuE-Vorhabens erforderlich sind

Gemein- und Betriebskosten 

• Für Vorhaben, die nach dem 31. Dezember 2025 beginnen, werden erstmals sonstige Gemein- und zusätzliche Betriebskosten berücksichtigt. 

Das Forschungszulagengesetz wurde mehrfach angepasst. Hier finden Sie die Darstellung der förderfähigen Aufwendungen seit 2020.

WANN?

Antrag auf Bescheinigung des FuE-Vorhabens

• zu jeder Zeit möglich: vor, während, oder nach Abschluss des Vorhabens
• aber immer vor dem Antrag auf Forschungszulage beim Finanzamt
   

Antrag auf Forschungszulage beim Finanzamt

• bis zu vier Jahre nach jedem Wirtschaftsjahr, in dem förderfähiger Aufwand entstanden ist (unabhängig vom Stand des FuE-Vorhabens)

WIE VIEL?

Grundsätzlich beträgt die Forschungszulage 25 % der Bemessungsgrundlage, also der förderfähigen FuE-Personalkosten sowie ggf. der Kosten für Aufträge und Wirtschaftsgüter. Somit sind ab dem 1. Januar 2026 bis zu 3 Mio. Euro Fördermittel pro Jahr möglich. 

Kleine und mittlere Unternehmen können zusätzlich eine Erhöhung um 10 %, also eine Forschungszulage von insgesamt 35 %, beantragen. So sind für kleine und mittlere Unternehmen ab dem 1. Januar 2026 bis zu 4,2 Mio. Euro Fördermittel pro Jahr möglich.